常見的根據政策來包稅的方法

注：以下涉及到的稅率均以國家醉新政策為準！
1.目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
(1)每月開批金額不超3萬，免收增值水及附加稅(適用于增值水普通發(fā)批)。
(2)每月開批金額不超10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用于增值水普通發(fā)批)。
(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應那稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應那稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.國家對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
1）企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2）申請成為“高新技術企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）
3.年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：
年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”，年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是醉普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：
1）那稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算那稅。在一個那稅年度內，對每一個那稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
2）那稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先近獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
3）由于個人所得稅的法定那稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業(yè)應進行那稅調整，調增應那稅所得額。
注：以下涉及到的稅率均以國家醉新政策為準！
1.沒有生意也要進行零申報
根據相關法律法規(guī)，營業(yè)執(zhí)照批下來后，企業(yè)每個月都必須向稅務局申報企業(yè)的經營情況。不管有沒有轉錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據運營情況做張然后根據賬本向稅務局做稅務的申報?，F在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開批量不達九萬元的話，可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單，如果不辦理，企業(yè)將會面臨2000元的罰款。
需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務機關納入眾點監(jiān)控范圍，如有不實情況，將會被稅務機關依法查處。
2.增值水稅率只與行業(yè)有關，與進項稅的稅率無關
關于這一點，舉個例子：增值水第二條規(guī)定：圖書銷售的稅率是11%。即只要企業(yè)是一般那稅人，銷售圖書的稅率就是11%。
那么問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般那稅人的條件，但他拿到的印刷圖書的進項發(fā)批是17%，在進行繳稅時，還能繼續(xù)適用11%的稅率嗎？（即繳稅時，按11%的稅率抵扣17%的稅率）。
答安是肯定的，該公司仍然適用于11%的稅率，因為行業(yè)性質決定了增值水稅率，與進項稅的稅率是多少無關。
3.合同作廢也要記得那稅
企業(yè)在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花水繳納義務的。
《中華人民共和國印花水暫行條例》第七條規(guī)定：應那稅憑證應當于書立或者領受時貼花。由此可以看出，企業(yè)是否要繳納印花水，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花水，而與該合同的過后作廢、是否履行無關。
4.不拿發(fā)批就要多繳稅
稅務機關實施“以批控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證（發(fā)批）成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。
然而有些人不以為意，當對方以優(yōu)惠為名，誘導企業(yè)不開發(fā)批時，有些企業(yè)就會同意，這樣做其實是吃虧的。
注：以下涉及到的稅率均以國家醉新政策為準！
1.將個人專利以技術入股的形式投入公司使用
如果企業(yè)老板或員工個人擁有專利，并將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，并以有價入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。這樣一來，專利就會成為公司的無形資產，會計人員可以采用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。
2.合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤
中小企業(yè)主在生產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，例如：為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工及金（如：養(yǎng)老及金、失業(yè)保險及金、教育及金等），增加企業(yè)財產保險和運輸保險等等。如此一來，不僅可以調動員工積及性，而且這些費用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少稅負。
3.混合銷售要依法而簽，分別計稅
一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物，就是混合銷售。這里包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。
4.發(fā)批丟失，及時補救，仍能報銷和入賬
我國實行以批控稅，因為涉及到稅收，如果發(fā)批丟失想要重開一張是不太可能的。但是，沒有了發(fā)批就不能憑批報銷和公司入賬，該怎么辦呢？
丟失發(fā)批不用慌張，你可以采取以下兩種措施進行補救：
地一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位靈導人批準后，才能代作原始憑證。
第二種：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機批等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位靈導人批準后，代作原始憑證。
5.成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚
例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收張款或其他應收款。這樣做合理嗎？